{"id":70566,"date":"2025-04-01T16:18:28","date_gmt":"2025-04-01T19:18:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/?p=70566"},"modified":"2025-04-01T16:22:27","modified_gmt":"2025-04-01T19:22:27","slug":"deducoes-e-incentivos-fiscais-no-irpj","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/deducoes-e-incentivos-fiscais-no-irpj\/","title":{"rendered":"Dedu\u00e7\u00f5es e incentivos fiscais no IRPJ 2025: como economizar"},"content":{"rendered":"\n<p>Entender as dedu\u00e7\u00f5es e incentivos fiscais no IRPJ \u00e9 fundamental para qualquer empresa que busque reduzir sua carga tribut\u00e1ria de forma legal e vantajosa. No Brasil, o <a href=\"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/cuidados-com-a-elaboracao-da-declaracao-do-irpj-2020\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Imposto de Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ)<\/a> oferece uma s\u00e9rie de possibilidades para as empresas diminu\u00edrem o valor a ser pago ao governo, especialmente com <a href=\"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/incentivos-fiscais\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">incentivos fiscais<\/a> para diversas \u00e1reas e projetos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para saber como economizar e garantir o reconhecimento de benef\u00edcios fiscais, continue lendo o artigo!<\/p>\n\n\n<style>.kb-table-of-content-nav.kb-table-of-content-id70566_92a992-41 .kb-table-of-content-wrap{padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-right:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-bottom:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-left:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);}.kb-table-of-content-nav.kb-table-of-content-id70566_92a992-41 .kb-table-of-contents-title-wrap{padding-top:0px;padding-right:0px;padding-bottom:0px;padding-left:0px;}.kb-table-of-content-nav.kb-table-of-content-id70566_92a992-41 .kb-table-of-contents-title{font-weight:regular;font-style:normal;}.kb-table-of-content-nav.kb-table-of-content-id70566_92a992-41 .kb-table-of-content-wrap .kb-table-of-content-list{font-weight:regular;font-style:normal;margin-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);margin-right:0px;margin-bottom:0px;margin-left:0px;}<\/style>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>O que s\u00e3o os incentivos de dedu\u00e7\u00e3o do IRPJ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Os incentivos de dedu\u00e7\u00e3o do <a href=\"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/erros-comuns-no-irpj\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">IRPJ<\/a> s\u00e3o benef\u00edcios fiscais que permitem \u00e0s empresas reduzir o valor do imposto de renda devido. Dessa forma, certas despesas e doa\u00e7\u00f5es podem ser abatidas da base de c\u00e1lculo do imposto, diminuindo o montante a ser pago ao governo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Como exemplo, entre os incentivos, est\u00e3o a dedu\u00e7\u00e3o de gastos com alimenta\u00e7\u00e3o dos trabalhadores, apoio \u00e0 atividade audiovisual, doa\u00e7\u00f5es aos Fundos dos Direitos da Crian\u00e7a e do Adolescente, e patroc\u00ednios a projetos esportivos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, existem outros incentivos, como os voltados \u00e0 pesquisa tecnol\u00f3gica e desenvolvimento, e programas de incentivo regional. Essas dedu\u00e7\u00f5es variam em porcentagens e limites.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>O que posso deduzir no IRPJ 2025?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Despesas operacionais necess\u00e1rias para a atividade da empresa<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos com reparos e conserva\u00e7\u00e3o de bens e instala\u00e7\u00f5es<\/li>\n\n\n\n<li>Gratifica\u00e7\u00f5es pagas aos empregados<\/li>\n\n\n\n<li>Juros sobre o capital pr\u00f3prio<\/li>\n\n\n\n<li>Participa\u00e7\u00e3o dos trabalhadores nos lucros ou resultados (PLR)<\/li>\n\n\n\n<li>Perdas no recebimento de cr\u00e9ditos<\/li>\n\n\n\n<li>Aquisi\u00e7\u00e3o de bens do imobilizado de pequeno valor<\/li>\n\n\n\n<li>Deprecia\u00e7\u00e3o de bens do imobilizado<\/li>\n\n\n\n<li>Doa\u00e7\u00f5es para institui\u00e7\u00f5es espec\u00edficas (PRONAC, ensino e pesquisa, entidades civis sem fins lucrativos)<\/li>\n\n\n\n<li>Despesas com alimenta\u00e7\u00e3o fornecida a todos os empregados pela pessoa jur\u00eddica<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quem pode solicitar o incentivo de redu\u00e7\u00e3o de 75% do IRPJ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>O incentivo de redu\u00e7\u00e3o de 75% do IRPJ pode ser solicitado por pessoas jur\u00eddicas que possuam projetos de implanta\u00e7\u00e3o, moderniza\u00e7\u00e3o, amplia\u00e7\u00e3o ou diversifica\u00e7\u00e3o de empreendimentos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A solicita\u00e7\u00e3o deve ser feita at\u00e9 31\/12\/2028 e o benef\u00edcio estar\u00e1 dispon\u00edvel por um prazo de 10 anos, desde que o empreendimento atenda aos requisitos estabelecidos, como estar localizado na \u00e1rea de atua\u00e7\u00e3o da Sudene e operar em setores da economia priorit\u00e1rios para o desenvolvimento regional. Al\u00e9m disso, a empresa deve ser optante pela tributa\u00e7\u00e3o com base no <a href=\"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/lucro-real\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">lucro real<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como solicitar o incentivo de redu\u00e7\u00e3o de 75% do IRPJ<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Realize o cadastro e protocolo eletr\u00f4nico do pleito no Sistema de Incentivos e Benef\u00edcios Fiscais (SIBF) da SUDENE, por meio de um representante autorizado da empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>O empreendimento ser\u00e1 vistoriado por analistas da SUDENE para verificar as informa\u00e7\u00f5es. Se aprovado, ser\u00e1 emitido o Laudo Constitutivo do direito ao benef\u00edcio.<\/li>\n\n\n\n<li>Com o Laudo Constitutivo, encaminhe o requerimento \u00e0 SRF, junto com o formul\u00e1rio espec\u00edfico e o Laudo, solicitando o reconhecimento do benef\u00edcio.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como ter o pleito aprovado?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A unidade produtora deve estar localizada e em opera\u00e7\u00e3o na \u00e1rea de atua\u00e7\u00e3o da SUDENE.<\/li>\n\n\n\n<li>As atividades do empreendimento devem pertencer aos setores priorit\u00e1rios para o desenvolvimento regional, conforme o Decreto n\u00ba 4.213 de 2002.<\/li>\n\n\n\n<li>A pessoa jur\u00eddica titular deve ser optante pela tributa\u00e7\u00e3o com base no lucro real.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tabela de limites individuais de incentivos fiscais IRPJ<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th><strong>Incentivo<\/strong><\/th><th><strong>Limite individual<\/strong><\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Opera\u00e7\u00e3o de Car\u00e1ter Cultural e Art\u00edstico<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>Atividades Audiovisuais<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>PAT &#8211; Programa de Alimenta\u00e7\u00e3o do Trabalhador<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>PDTI\/PDTA aprovado ap\u00f3s 03.06.1993<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>Fundos dos Direitos da Crian\u00e7a e do Adolescente<\/td><td>1%<\/td><\/tr><tr><td>Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso<\/td><td>1%<\/td><\/tr><tr><td>Atividades de Car\u00e1ter Desportivo<\/td><td>2%<\/td><\/tr><tr><td>Pronon &#8211; Programa Nacional de Apoio \u00e0 Aten\u00e7\u00e3o Oncol\u00f3gica<\/td><td>1%<\/td><\/tr><tr><td>Pronas\/PCD &#8211; Programa Nacional de Apoio \u00e0 Aten\u00e7\u00e3o da Sa\u00fade da Pessoa com Defici\u00eancia<\/td><td>1%<\/td><\/tr><tr><td>Cadeia produtiva de Reciclagem<\/td><td>1%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tabela individual de incentivos fiscais IRPJ<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th><strong>Incentivo<\/strong><\/th><th><strong>Limite Coletivo<\/strong><\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Opera\u00e7\u00e3o de Car\u00e1ter Cultural e Art\u00edstico (Lei n\u00ba 8.313\/1991)<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>Opera\u00e7\u00f5es Audiovisuais (Lei n\u00ba 8.685\/1993)<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>PAT &#8211; Programa de Alimenta\u00e7\u00e3o do Trabalhador<\/td><td>4%<\/td><\/tr><tr><td>PDTI\/PDTA aprovado ap\u00f3s 03.06.1993<\/td><td>4%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Receita Federal imp\u00f5e requisitos para redu\u00e7\u00e3o de IRPJ com incentivo fiscal de ICMS<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/online.crcsp.org.br\/portal\/noticias\/noticia.asp?c=8592#\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">A Receita Federal publicou uma nova solu\u00e7\u00e3o de consulta que estabelece condi\u00e7\u00f5es para a redu\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo do Imposto de Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ)<\/a> e da Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL) por meio de <a href=\"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/incentivos-fiscais-de-icms\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">incentivos fiscais de ICMS<\/a>. Conforme a solu\u00e7\u00e3o de consulta n\u00ba 7022, para que os benef\u00edcios fiscais relacionados ao ICMS sejam considerados subven\u00e7\u00f5es para investimento e, assim, possam ser deduzidos do IRPJ e da CSLL, \u00e9 necess\u00e1rio que esses incentivos sejam concedidos como est\u00edmulo \u00e0 implanta\u00e7\u00e3o ou expans\u00e3o de empreendimentos econ\u00f4micos.<\/p>\n\n\n\n<p>A medida publicada pela Receita Federal contraria a Lei Complementar n\u00ba 160\/2017, que equipara os incentivos fiscais de ICMS \u00e0s subven\u00e7\u00f5es para investimento, dispensando a necessidade de comprova\u00e7\u00e3o de contrapartida. A interpreta\u00e7\u00e3o da Receita exige que o contribuinte prove que os incentivos fiscais sejam usados para estimular a expans\u00e3o ou implanta\u00e7\u00e3o de novos empreendimentos.<\/p>\n\n\n\n<p>O entendimento gerou discord\u00e2ncia entre especialistas, j\u00e1 que decis\u00f5es anteriores do Superior Tribunal de Justi\u00e7a (STJ) e o Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF) reconhecem que a legisla\u00e7\u00e3o n\u00e3o exige tais comprova\u00e7\u00f5es.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ficou interessado nesse tema e n\u00e3o quer perder mais atualiza\u00e7\u00f5es? 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Dessa forma, certas despesas e doa\u00e7\u00f5es podem ser abatidas da base de c\u00e1lculo do imposto, diminuindo o montante a ser pago ao governo.\u00a0<br\/><\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1743534696469\"><strong class=\"schema-faq-question\"><strong>O que posso deduzir no IRPJ 2025?<\/strong><\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">&#8211; Despesas operacionais necess\u00e1rias para a atividade da empresa<br\/>&#8211; Gastos com reparos e conserva\u00e7\u00e3o de bens e instala\u00e7\u00f5es<br\/>&#8211; Gratifica\u00e7\u00f5es pagas aos empregados<br\/>&#8211; Juros sobre o capital pr\u00f3prio<br\/>&#8211; Participa\u00e7\u00e3o dos trabalhadores nos lucros ou resultados (PLR)<br\/>&#8211; Perdas no recebimento de cr\u00e9ditos<br\/>&#8211; Aquisi\u00e7\u00e3o de bens do imobilizado de pequeno valor<br\/>&#8211; Deprecia\u00e7\u00e3o de bens do imobilizado<br\/>&#8211; Doa\u00e7\u00f5es para institui\u00e7\u00f5es espec\u00edficas (PRONAC, ensino e pesquisa, entidades civis sem fins lucrativos)<br\/>&#8211; Despesas com alimenta\u00e7\u00e3o fornecida a todos os empregados pela pessoa jur\u00eddica<\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1743534697347\"><strong class=\"schema-faq-question\"><strong>Quem pode solicitar o incentivo de redu\u00e7\u00e3o de 75% do IRPJ?<\/strong><\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">O incentivo de redu\u00e7\u00e3o de 75% do IRPJ pode ser solicitado por pessoas jur\u00eddicas que possuam projetos de implanta\u00e7\u00e3o, moderniza\u00e7\u00e3o, amplia\u00e7\u00e3o ou diversifica\u00e7\u00e3o de empreendimentos.\u00a0<br\/>A solicita\u00e7\u00e3o deve ser feita at\u00e9 31\/12\/2028 e o benef\u00edcio estar\u00e1 dispon\u00edvel por um prazo de 10 anos, desde que o empreendimento atenda aos requisitos estabelecidos, como estar localizado na \u00e1rea de atua\u00e7\u00e3o da Sudene e operar em setores da economia priorit\u00e1rios para o desenvolvimento regional. Al\u00e9m disso, a empresa deve ser optante pela tributa\u00e7\u00e3o com base no <a href=\"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/lucro-real\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">lucro real<\/a>.<br\/><\/p> <\/div> <\/div>\n\n\n\n<p>Cr\u00e9dito de imagem: Envato Elements<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Descubra como aproveitar as dedu\u00e7\u00f5es e incentivos fiscais no IRPJ 2025 para reduzir sua carga tribut\u00e1ria e economizar.<\/p>\n","protected":false},"author":40,"featured_media":70567,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","om_disable_all_campaigns":false,"_kad_blocks_custom_css":"","_kad_blocks_head_custom_js":"","_kad_blocks_body_custom_js":"","_kad_blocks_footer_custom_js":"","_kadence_starter_templates_imported_post":false,"_kad_post_transparent":"","_kad_post_title":"","_kad_post_layout":"","_kad_post_sidebar_id":"","_kad_post_content_style":"","_kad_post_vertical_padding":"","_kad_post_feature":"","_kad_post_feature_position":"","_kad_post_header":false,"_kad_post_footer":false,"_kad_post_classname":"","footnotes":""},"categories":[43374,43376],"tags":[],"class_list":["post-70566","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-cambio-e-economia","category-imposto-de-renda"],"acf":[],"taxonomy_info":{"category":[{"value":43374,"label":"C\u00e2mbio e economia"},{"value":43376,"label":"Imposto de renda"}]},"featured_image_src_large":["https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/deducoes-e-incentivos-fiscais-no-irpj-1024x768.jpg",1024,768,true],"author_info":{"display_name":"Rodrigo Valinor","author_link":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/author\/valinor\/"},"comment_info":0,"category_info":[{"term_id":43374,"name":"C\u00e2mbio e economia","slug":"cambio-e-economia","term_group":0,"term_taxonomy_id":43374,"taxonomy":"category","description":"Acompanhe not\u00edcias, an\u00e1lises e tend\u00eancias sobre economia, finan\u00e7as e c\u00e2mbio para decis\u00f5es informadas no Brasil e no exterior.","parent":0,"count":4076,"filter":"raw","term_order":"0","cat_ID":43374,"category_count":4076,"category_description":"Acompanhe not\u00edcias, an\u00e1lises e tend\u00eancias sobre economia, finan\u00e7as e c\u00e2mbio para decis\u00f5es informadas no Brasil e no exterior.","cat_name":"C\u00e2mbio e economia","category_nicename":"cambio-e-economia","category_parent":0},{"term_id":43376,"name":"Imposto de renda","slug":"imposto-de-renda","term_group":0,"term_taxonomy_id":43376,"taxonomy":"category","description":"Informa\u00e7\u00f5es e orienta\u00e7\u00f5es sobre tributa\u00e7\u00e3o e obriga\u00e7\u00f5es fiscais para pessoas e empresas.","parent":43374,"count":263,"filter":"raw","term_order":"0","cat_ID":43376,"category_count":263,"category_description":"Informa\u00e7\u00f5es e orienta\u00e7\u00f5es sobre tributa\u00e7\u00e3o e obriga\u00e7\u00f5es fiscais para pessoas e empresas.","cat_name":"Imposto de renda","category_nicename":"imposto-de-renda","category_parent":43374}],"tag_info":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/70566","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/40"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=70566"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/70566\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/70567"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=70566"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=70566"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.remessaonline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=70566"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}