Como calcular o décimo terceiro salário em 2025?
Veja como realizar o cálculo do décimo terceiro, quando ele será pago no e o que acontece quando uma empresa perde o prazo do pagamento.
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O décimo terceiro salário é um dos direitos trabalhistas mais importantes no Brasil, sendo pago anualmente a milhões de trabalhadores. No entanto, o processo de como calcular o décimo terceiro salário ainda gera muitas dúvidas. Você sabe exatamente quanto deve receber na primeira e na segunda parcela? E quais são os descontos aplicados em 2025?
Continue a leitura, e você encontrará todas as informações para entender o cálculo, as datas de pagamento e os descontos de INSS e Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF).
Quem tem direito ao décimo terceiro salário 2025?
O 13º salário é um direito garantido pela Lei nº 4.090/62 a todos os trabalhadores regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).
Têm direito ao pagamento:
- Funcionários com carteira assinada que tenham trabalhado por, no mínimo, 15 dias no ano e não tenham sido demitidos por justa causa.
- Servidores públicos (federais, estaduais e municipais).
- Aposentados e pensionistas do INSS (Instituto Nacional do Seguro Social).
- Trabalhadores rurais e avulsos.
- Trabalhadores domésticos.
Atenção: Estagiários não têm direito ao 13º salário, pois são regidos por lei específica (Lei nº 11.788/08) e não possuem vínculo empregatício formal nos moldes da CLT.
Quando será pago o décimo terceiro salário 2025?
O pagamento do 13º salário é tradicionalmente realizado em duas parcelas, seguindo os prazos legais:
- Primeira Parcela: Deve ser paga entre 1º de fevereiro e 30 de novembro de 2025.
- Segunda Parcela: O prazo final para o pagamento é o dia 20 de dezembro de 2025.
Regras especiais de pagamento
- Parcela Única: A empresa pode optar por pagar o valor integral em uma única parcela, desde que o faça até o dia 30 de novembro.
- Férias: O empregado pode solicitar o adiantamento da primeira parcela do 13º junto com o pagamento das férias, desde que a solicitação seja feita no mês de janeiro do ano correspondente.
- Aposentados e Pensionistas do INSS: O Governo Federal costuma antecipar o pagamento para este grupo, geralmente entre os meses de maio e julho. É importante consultar o calendário oficial do INSS para 2025.
Descontos: O desconto do INSS e o IRRF (Imposto de Renda) incidem somente sobre a segunda parcela do 13º salário. A primeira parcela é paga integralmente (bruta).
O 13º é um direito do trabalhador e não um benefício da empresa
O salário do trabalhador brasileiro é calculado de maneira proporcional às horas trabalhadas durante as 4 semanas do mês. No entanto, alguns meses do ano têm 5 semanas, mas o valor do salário não muda nesses períodos. Por isso, o décimo terceiro é como um ajuste de pagamento relativo a essas semanas, servindo como uma forma de compensar essa diferença. O direito ao décimo terceiro salário foi estabelecido em lei na década de 1960.
Como calcular o décimo terceiro salário em duas parcelas
O cálculo do 13º salário é baseado no salário bruto do empregado e no número de meses trabalhados no ano.
Primeira parcela do décimo terceiro
A primeira parcela corresponde a 50% do salário bruto (sem nenhum desconto).
Segunda parcela do décimo terceiro
A segunda parcela é calculada a partir do valor total do 13º (salário bruto) subtraindo-se os descontos obrigatórios (INSS e IRRF) e o valor já pago na primeira parcela.
Exemplo de cálculo da primeira e segunda parcela do décimo terceiro
| Etapa | Detalhe | Valor |
| Salário Bruto de Referência | R$ 3.500,00 | |
| 1. Cálculo da 1ª Parcela (50% do bruto) | R$ 3.500,00 x 50% | R$ 1.750,00 |
| 2. Desconto do INSS | (Alíquota progressiva sobre R$ 3.500,00) | – R$ 420,00 |
| 3. Base de Cálculo do IRRF | R$ 3.500,00 – R$ 420,00 | R$ 3.080,00 |
| 4. Desconto do IRRF | (Alíquota progressiva sobre R$ 3.080,00) | – R$ 394,16 |
| 5. Cálculo da 2ª Parcela | R$ 3.500,00 – R$ 420,00 – R$ 394,16 – R$ 1.750,00 | R$ 935,84 |
Descontos do INSS no Décimo terceiro salário 2025
O recolhimento do INSS é feito sobre o valor integral do 13º salário na segunda parcela utilizando a tabela de alíquotas progressivas, atualizada anualmente.
| Salário de Contribuição (R$) | Alíquota Progressiva |
| Até R$ 1.518,00 | 7,5% |
| De R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88 | 9% |
| De R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83 | 12% |
| Acima de R$ 4.190,84 (até o teto do INSS) | 14% |
Descontos do Imposto de Renda (IRRF) em 2025
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |
| Até R$ 2.428,80 | – | – |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15,0% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Calcular o décimo terceiro salário proporcional em 2025
O cálculo proporcional aplica-se a trabalhadores que não completaram 12 meses de serviço na empresa ou foram demitidos (sem justa causa). O valor é calculado com base nos meses trabalhados no ano. Um mês é considerado integral se o funcionário tiver trabalhado 15 dias ou mais naquele período.
Para calcular o décimo terceiro salário proporcional, divida o salário bruto por 12 (meses do ano) e multiplique o resultado pela quantidade de meses trabalhados. O produto dessa operação deverá ser dividido por 2 (número de parcelas do pagamento).
Após encontrar o valor bruto proporcional, siga os mesmos passos de divisão em duas parcelas e aplicação de descontos (INSS e IRRF) na segunda parcela, conforme explicado anteriormente.
Calcular o décimo terceiro salário em caso de demissão
Se a demissão (sem justa causa) ocorrer, o 13º proporcional é pago junto com as verbas rescisórias, incluindo o aviso prévio, férias proporcionais, e outros adicionais. O cálculo segue a mesma regra do proporcional: o salário é dividido por 12 e multiplicado pelos meses trabalhados (considerando-se o mês completo se houver mais de 15 dias de trabalho).
O que acontece se empresa que não pagou o décimo terceiro salário no prazo?
O pagamento do 13º salário é uma obrigação legal. Caso a empresa não cumpra os prazos (30 de novembro para a 1ª parcela e 20 de dezembro para a 2ª), estará sujeita a multas.
Qualquer trabalhador pode realizar uma denúncia no Ministério do Trabalho e Emprego (MTE). A multa administrativa por atraso é de R$ 170,26 por empregado. Em casos de reincidência, a penalidade dobra.
Sempre confira atentamente seu recibo de pagamento e, em caso de dúvidas ou divergências, procure o setor de Recursos Humanos (RH) da sua empresa.
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Resumindo
O que é o Décimo Terceiro Salário?
É uma gratificação salarial, também conhecida como Abono Natalino, devida anualmente a todos os trabalhadores com carteira assinada, aposentados e pensionistas do INSS, correspondente a um doze avos da remuneração por mês de serviço.
Qual é a data limite para o pagamento do 13º salário em 2025?
A primeira parcela deve ser paga até 30 de novembro de 2025, e a segunda parcela (com os descontos de INSS e IRRF) deve ser paga até 20 de dezembro de 2025.
A primeira parcela do 13º salário tem desconto?
Não. A primeira parcela é paga em valor bruto (50% do salário), sem a incidência de descontos do INSS ou Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF). Os descontos são aplicados integralmente apenas na segunda parcela.
Como calcular o décimo terceiro salário proporcional?
Basta dividir o salário bruto por 12 e multiplicar o resultado pelo número de meses trabalhados no ano. Um mês é considerado integral para o cálculo se o empregado trabalhou 15 dias ou mais.
O décimo terceiro incide sobre horas extras e adicionais?
Sim. O cálculo deve incluir a média de horas extras, adicionais noturnos, periculosidade e comissões recebidas ao longo do ano para compor a base de cálculo.
